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田彬彬:税收大数据服务国家治理的逻辑与路径

更新时间:2022-06-02 07:22:51
作者: 田彬彬  
数据的有效获取是税收大数据形成与发挥价值的基础。尽管税收大数据主要以非结构化的形式呈现,但在构成分析基础的底层数据中,相对统一的结构尤其是标准化的格式仍然是非常重要的。从形式上看,目前构成我国税收大数据的基础主要来源于纳税申报数据、税务发票数据、征管系统其他数据以及税收调查数据等,不同的数据来源于不同的数据平台,在指标设定、数据结构以及数据格式等诸多维度均存在一定差异,这无疑加大了数据分析与数据挖掘的难度。事实上,在国地税合并以前,两套征税机构之间在征管系统以及数据软件方面均是相互独立的,对数据的维护和运用程度长期存在差异。从构建完整底层数据的角度来说,未来在推动税收大数据的建设过程中,税务部门应根据基础业务的特点,强化数据结构与数据标准的顶层设计,统一规范数据的搜集规格与形式。同时,提高一线数据采集的智能化程度,最大限度减少人为误报的概率。最后,强化对于基础数据采集的交叉稽核,提高数据的准确性。

  

   增强跨部门数据共享力度。在基础数据以外,税收大数据效能发挥的一个重要前提是其能广泛融合第三方部门的数据。在税收征管的一线中,税务部门常常需要调用第三方部门的数据,以完成对于特定纳税业务的信息验证,而由此所积累的数据,往往也成为税收大数据服务经济运行研判的重要基础。换句话说,税收大数据的威力主要体现为跨领域的协同分析,而协同分析的基础则在于对第三方部门数据的融合。当前,尤其是在2019年新的《个人所得税法》出台之后,税务部门与人民银行、教育、卫生、医疗保障、民政等第三方部门之间的信息共享和交互程度有了显著提高,极大地丰富了税收大数据的内涵。但需要指出的是,目前部门间的数据共享尚未形成常态化尤其是制度化的机制,更多是税务部门基于单项业务的数据支持请求。未来在搭建共享协调机制、强化部门间数据共享的过程中,一方面,各地方政府可参考“城市大脑”的模式,建立涵盖各类型部门数据的数据交换中心,方便税务等执法部门的集成调用。另一方面,在法制层面,适当增加第三方部门数据支持的义务性法律条款,依法保障涉税涉费必要信息获取。

  

   强化数据多样化分析能力。海量的数据需要匹配强大的分析能力,才能充分挖掘数据背后所隐藏的信息,发挥数据的价值。否则,数据将仅仅是静态、冗余与低效的。当前,尽管数据的集成有了明显进步,但部分地区基于税收大数据的分析和对税收大数据的利用程度却存在一定的不足。绝大多数的税收大数据应用场景仍然局限于税收征管领域,而对宏观经济其他领域的政策溢出较少。未来,应着力强化基于税收大数据的多样化分析能力,拓展应用场景的边界。首先,基于已有的数据变量,努力挖掘可供参考的分析指标,丰富已有的常态化指标体系尤其是有助于宏观经济分析的指标,例如从发票的开具环节来讨论地区企业在整个产业链中的位置,或是基于技术合同印花税计税金额等构建反映地区科技创新活跃程度的指标等。其次,积极引入前沿的数据处理技术和学术研究方法,强化对于机器学习、数据挖掘等分析工具的运用,加大聚束分析法、决策树、遗传算法等在税收政策福利效应领域的推广力度。最后,在组织维度,成立专业化的分析团队,强化后台的中央数据处理能力,在一定范围内统筹基于税收大数据的分析。

  

   提升数据安全保密层级。大数据的应用给税收和国家治理带来极大便利的同时,也对数据的安全保密提出了更高要求。相关数据覆盖了个人财富信息、企业商业运营信息以及国家宏观经济信息,数据的泄露会造成对纳税人权益和国家整体利益的侵害。在某种意义上,只有具备足够安全的屏障,税收大数据才能实现良性发展,充分履行其服务于国家治理的职能。当前,我国的税收数据管理尚存在一些风险。其中,在业务层面,数据的维护与分析涉及到税务、第三方部门以及高校科研机构等诸多层面,数据的流转存在较大的泄露风险。而在法律层面,目前我国公开的法律法规尚缺乏严格的隐私数据保护规定,制度和法律层面对于数据安全的保护程度仍有欠缺。对此,一方面,应建立和完善税收大数据云平台,在分布式储存的环境下实现多个单位联合开展数据分析,降低流转带来的数据安全隐患,提升数据的保密层级。另一方面,在法制维度,积极通过立法的方式强化相关数据管理部门的数据安全保密责任,同时,对涉及国家安全、商业机密以及个人隐私的数据,也要从法律层面对数据使用者的保密义务进行明晰,严格防止数据泄露。

  

   (作者为中南财经政法大学财政税务学院、税收治理研究中心教授)

  

   【参考文献】

  

   ①习近平:《实施国家大数据战略 加快建设数字中国》,央广网,2017年12月9日。

  

   ②樊勇、杜涵:《税收大数据:理论、应用与局限》,《税务研究》,2021年第9期。

  

   ③李万甫、刘同洲:《深化税收数据增值能力研究》,《税务研究》,2021年第1期。

  

  


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本文责编:陈冬冬
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文章来源:《 人民论坛 》(2022年4月(下))
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