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韦森:如何把为中国企业减税落到实处

更新时间:2018-09-20 21:39:15
作者: 韦森 (进入专栏)  
3万亿,整个政府存款达到了32.8万亿元,世界上有一个政府有像我们政府的日子今天这么好过的吗?在这样的情况下,中国政府就没有减税空间吗?那企业呢?看看中国企业都到了什么样的状况?大量企业亏损,一批企业面临破产清算,为什么为企业减税就这么困难呢?

图7  中国政府和机关团体的存款连年攀高


图8  中国政府财政存款仍大量存在各级政府在商业银行开设的财政专户中

   因为政府的财政存款年年在攀高,减不下来,这就导致一些政府部门到年底突击花钱。这几年,政府和机关团体财政存款在增加,国务院和财政部三令五申促使一些部门加快财政支出和快点花钱,但是一些部门的钱还是花不掉,那为什么就不考虑给企业和家庭减税呢?还说政府没有减税空间,这逻辑上说得过去吗?这是第二个问题。

   第三个问题,自2016年以来,尤其是2016年5月完成营改增的税制改革以来,到底政府减没减税?这里且不说实行营改增的企业都反映说2016年营改增后自己企业的税负实际并没减,即使按照2017年财政部发布的2016年政府财政收支情况的新闻稿的官方数字,2016年完成营改增后,全国的增值税增加了30.9%,营业税减了40.4%,但2015年增值税为3.11万亿元,营业税为1.93万亿元。照此计算,2016年营改增后,税务部门也净多收税近1800亿元!但是,在2016年的财政部的预算执行情况的决算报告中却说,2016年全年实现减税5736亿元,并具体解释道,在这5000多亿的减税中,“包括新增试点的建筑、房地产、金融和生活服务四大行业减税1747亿元,前期纳入试点的交通运输业、邮政业、电信业以及研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业减税1486亿元,原增值税行业主要是制造业减税1656亿元”。但相比营改增后政府实际征收的税多了1800多亿元,这到底减到哪里去了?为什么财政部的数据前后不一致?

   还有,李克强总理在2017年的《政府工作报告》中曾保证全年政府要为企业减税、减费5500亿元。财政部的娄洪巡视员在2018年1月25日在财政部的新闻发布会上说,去年政府为企业累计减税3万亿元,但2017年全年全国税收同比却增加了10.7%,2017年的GDP增速只有6.9%,即使考虑GDP平减指数,政府整体上减税了吗?又减税到哪里去了?为什么政令不出中南海?克强总理的《政府工作报告》连续几年都讲减税,中央政治局2016年7月26日又确定了降低中国宏观税负的大政方针,为什么中共中央和国务院做出的减税的国策却在实际经济运行中没得到落实?

   今年呢?今年3月份,李克强总理在《政府工作报告》明确说,政府全年要为个人和企业减税8000亿元,但是今年上半年,国内增值税、消费税、企业所得税都在快速增长,分别增长了16.6%、17.4%、12.8%和20.3%,而同一时期GDP却只增长了6.8%。这能说有减税?又减到哪里去了?目前,中国的企业尤其是民营企业和出口企业的经营是多么困难啊!加上美国又对中国开打了贸易战,中国的企业国内国际环境如此险恶,企业如何经营和投资?消费如何增长?近几年来,社会各界呼吁减税的呼声越来越高,但为什么各种税收都还在超越GDP增速两倍的速度在增长?

   除此之外,根据2018年7月20日中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》,社会保险的征收自9月1日起将逐步转至税务部门统一进行后,这将会极大地增加企业尤其是一些民营和中小企业的实际税费负担。据许多机构测算,仅这一项改革,企业与个人将补缴共计近2万亿元。另一方面,从一些东部沿海省市统计局发布的数据来看,今年以来,各类企业的经营状况在恶化,企业的亏损面在大幅度上升,亏损额也在大幅度上升。今年上半年,全国的民营工业企业的利润总额累计同比增速降低了25.3%,外商和港澳台工业企业利润的增速也下降了5.2%,中美贸易战又在开打,国际国内经营环境在恶化,在这样的宏观经济格局中,政府的税收收入和各项财政收入却在猛增,还要企业补缴近2万亿的社保,未来中国的企业还怎么活下去?

   当然,我们看到,李克强总理的《政府工作报告》年年讲减税,尤其是自2016年7月26日中共中央政治局确定了“减宏观税负”的大政方针之后,从2016年6月起到现在,国务院曾经派了18个督查组到各地进行减税降费的督查,围绕“全年为企业减负万亿元”各项减税降费政策的落实措施,进行督查,扎实促进问题的整改。以至2018年9月5日,国务院第七督查组还到长春召开座谈会,继续督查为企业减税降费的落实情况。应该说,李克强总理和国务院已经为企业减税降费尽了最大努力,但是事实却是,2017年全年和2018年以来,政府的各项税收都在高速增长,今年甚至各项税收都以超过GDP增速两倍以上增速在增长,问题到底在哪里?除了国务院外,发改委、财政部和央行也都说也说要减税,但落实了吗?中国的税收减下来了吗?中国企业的税负负担真正降了吗?

   这里,我们要特别指出,尽管中共中央和国务院确定了为企业减税减负的大政方针乃至可以说是基本国策,但是中国的税收和政府的财政收入还在高速增长,这也不能完全责怪财政和税务部门。他们确实在尽职的工作。你国务院说要减税,并且每年制定具体的减税总量的目标,但在实行营改增之后,尤其是在电脑互联网的增值税发票的现下制度安排下,企业每销售一笔产品,都要开增值税发票,且你不开都不行,因为下游买方还要抵扣进项税。在此情况下,每笔交易都要按国家的税法和条例的税率标准进行征税,税务部门又不能任意打折不收或减收,故税收增长是他们依法征税的一个自然结果。财税部门只是照章依法征税,那又有什么问题呢?

   在此格局和体制中,政府要真正为企业减税减负,无非是要做到以下四点:

   第一, 如果要真减税,就要政府的财政收入增长要低于GDP的增长。

   第二,如果真要为企业减税,就要减低增值税和企业所得税税率,如从目前的最高档的16%的增值税税率降到14%或13%?未来增值税税率三挡变两档,即从现在的16%、10%、6%改成两档。但未来怎么改?取消10%的税种后,是向高档的16%的税率靠拢?还是向低的6%档税率靠拢?

   第三,是否考虑降企业所得税?

   第四,自9月份开始实行社保征收征管体制改革后,既然以后社保要由税务部门来强制进行征收了,而这项改革又会增加企业和个人的实际纳税负担,那就要考虑真正降低社保交付比例。当然,在目前全国的社保收入亏空且亏空额继续加大的情况下,好像这无解,但是可以考虑通过加快把国有资本划转社保的数量和速度,来补社保资金的亏空。由此看来这个问题还是有解的。

   概言之,我今天讲演的主要观点是,尽管党中央和国务院已经制定了降低企业税负的大政方针了,但是我们政府的财政收入和税收还在高速增长,这说明减税降费的国策并没有真正得到落实。在目前的中国经济格局中,要真正减税,就要考虑降低增值税税率、企业所得税和其他税收的税率。不降税率,在目前企业的产品销售都实行电脑互联网增值税发票的情况下,光喊口号,乃至派督查组到各地区督察为企业减税降费的落实情况和实施措施,又有多大作用?

   我讲完了,谢谢大家!

  

  

  

本文责编:limei
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文章来源:凤凰财经网
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